來源：國家稅務(wù)總局、體外診斷觀察、體外診斷價值圈

近期，國家稅務(wù)總局婁底市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安部門依法查處涉稅中介漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司及其實際控制人謝久華勾結(jié)稅務(wù)人員虛開增值稅發(fā)票案件。

經(jīng)查，2021年至2023年，漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司實際控制人謝久華、中間人陳韋光等七人勾結(jié)漣源市稅務(wù)局工作人員唐向成，利用他人身份信息在漣源市注冊成立29家空殼公司，向武漢睿奇生物工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票504份，涉及金額合計2.6億元。

針對其違法事實，2025年9月，冷水江市人民檢察院依法對謝久華等7名涉案人員，作出沒收違法所得954.82萬元的決定，并對陳韋光、劉偉東、唐向成三人向冷水江市人民法院提起刑事訴訟。稅務(wù)部門根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司及其實際控制人謝久華采取列為涉稅服務(wù)失信主體等措施。

同時，稅務(wù)部門已依法對武漢睿奇生物工程有限公司立案檢查。

01

70戶“打游擊式”企業(yè)的異常數(shù)據(jù)

稅務(wù)人員初步調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)基本注冊于漣源市同一區(qū)域，從成立到注銷，**短的時間不足三個月，而且通常注銷一批公司后，隨即又會迅速注冊一批新公司，短期內(nèi)集中大量開票，其背后可能隱藏著一個虛開發(fā)票組織。

結(jié)合疑點數(shù)據(jù)，婁底市稅務(wù)局稽查局與公安機關(guān)迅速成立聯(lián)合專案組，組織人員前往企業(yè)注冊地進行實地核查。然而，當(dāng)辦案人員抵達現(xiàn)場后，卻發(fā)現(xiàn)這些公司所謂的“辦公場所”，要么是門窗緊鎖的閑置房屋；要么是在導(dǎo)航上找不到對應(yīng)地址的**地帶，且在專案組撥打登記在冊的法定代表人電話時，均無人接聽。

專案組通過數(shù)據(jù)分析比對，發(fā)現(xiàn)這29家公司開具的發(fā)票，都流向了武漢睿奇生物工程有限公司。

在武漢睿奇生物工程有限公司財務(wù)室內(nèi)，專案組查閱來自漣源市的504份發(fā)票，發(fā)現(xiàn)這些發(fā)票均已作為成本列支。對此，該公司總經(jīng)理王某辯稱“這些發(fā)票主要是從這些公司采購了生物化學(xué)制品，且均為醫(yī)用抗疫原材料?！比欢?，面對“為何選擇千里之外的漣源，且為何選擇眾多新成立的小公司？”這一疑問時，王某的回答卻含糊其辭，僅表示這事是“公司實際控制人劉明直接經(jīng)辦的，但劉明現(xiàn)在國外，需要等他回來再解釋”。

02

千里之外的資金“魔術(shù)”鏈

專案組依法調(diào)取武漢睿奇生物工程有限公司的銀行流水和相關(guān)物流憑證，發(fā)現(xiàn)該公司在收到漣源市的涉案企業(yè)開具的發(fā)票后，會在短期內(nèi)將“貨款”通過對公賬戶轉(zhuǎn)入對方賬戶，這些資金在經(jīng)過多層轉(zhuǎn)賬、拆分后，**終又回流到了公司實際控制人劉明及其關(guān)聯(lián)人員控制的企業(yè)賬戶中，形成了一個完整的資金回流閉環(huán)。

專案組還通過物流查詢發(fā)現(xiàn)，平臺上查到的物流信息與該公司提供的單據(jù)不一致，專案組前往相關(guān)物流公司進行核實，物流公司相關(guān)人員面對證據(jù)不得不承認，是他們通過篡改單據(jù)的方式為武漢睿奇生物工程有限公司提供了虛假的物流單據(jù)。

03

多層“操盤”下的虛開網(wǎng)絡(luò)

結(jié)合已查實的資金流水和物流單據(jù)問題，專案組約談了從國外回來的劉明。劉明**開始以“我公司實際與涉案企業(yè)有真實的貨物交易”為由推脫，但在各項證據(jù)面前，他**終坦白：是他找到中間人陳韋光，以開票金額4%的“服務(wù)費”向其購買增值稅普通發(fā)票，目的是通過非法取得扣除憑證增加公司成本逃避繳納企業(yè)所得稅。

順著這條線索，聯(lián)合專案組繼續(xù)深挖，案件背后的真相逐漸明晰。原來，中間人陳韋光在接到劉明的“業(yè)務(wù)”后，找到中間人劉偉東，要求其尋找無需成本即可開票、可以享受核定征收企業(yè)所得稅政策的工業(yè)園區(qū)，以便成立新公司承接劉明的“業(yè)務(wù)”。劉偉東隨即聯(lián)系了漣源市稅務(wù)局的工作人員唐向成，唐向成又找到漣源市婁漣財務(wù)管理有限公司的實際控制人謝久華，確認可以利用他人身份在漣源市成立大量新公司。

隨后，唐向成再次聯(lián)系謝久華，處理相關(guān)涉稅事項，形成了“劉明（受票方）——陳韋光（中間人）——劉偉東（中間人）——唐向成（稅務(wù)工作人員）——謝久華（中介）”的五層利益鏈條，幾人根據(jù)各自在這個虛開網(wǎng)絡(luò)中的角色，分別賺取“服務(wù)費”“介紹費”和“代理費”。

五層關(guān)系，構(gòu)建了一個涵蓋公司注冊、領(lǐng)票、開票直至資金回流的完整產(chǎn)業(yè)鏈條。犯罪嫌疑人劉明等人利用小規(guī)模納稅人增值稅減免等優(yōu)惠政策，自2021年12月至2023年2月，在無真實貨物交易的情況下，在漣源市注冊成立了29家企業(yè)，向武漢睿奇生物工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票504份，價稅合計2.6億元。

結(jié)合已掌握的線索，專案組對謝久華等8名涉案人員依法采取強制措施。8名涉案人員在確鑿的證據(jù)和事實面前，均承認了犯罪行為。

據(jù)悉武漢睿奇生物工程有限公司2016年成立于武漢東湖高新生物醫(yī)藥加速器，是一家集科研、研發(fā)、生產(chǎn)一體的體外診斷類生物**企業(yè)。

公司注冊資本2000萬元，主要管理和技術(shù)人員擁有多年臨床診斷試劑、儀器及應(yīng)用軟件開發(fā)經(jīng)驗，公司已有不同產(chǎn)品拿到了中國NMPA、歐盟CE等多個國家和地區(qū)的認證，并先后獲得湖北省**企業(yè)和專精特新“小巨人”企業(yè)等認定。2020年取得二類體外診斷試劑注冊證9個項目，2021年7月通過ISO13485質(zhì)量體系認證，截至2023年12月31日取得自主知識產(chǎn)權(quán)27項。

官網(wǎng)顯示，其致力于生物試劑體外診斷（IVD）行業(yè)中快速檢測（POCT）的技術(shù)及產(chǎn)品（包括試劑盒、生物原料和儀器），打造集科研、生產(chǎn)、市場營銷為一體的**企業(yè)。公司建設(shè)了膠體金、量子點、雙光子熒光三大POCT快速檢測平臺，在自主創(chuàng)新基礎(chǔ)上，進行創(chuàng)新技術(shù)開發(fā)，攻克生產(chǎn)技術(shù)難題，以**快的速度實現(xiàn)科研成果的轉(zhuǎn)化。

經(jīng)國家藥監(jiān)局官網(wǎng)查詢可知，截至發(fā)稿，武漢睿奇生物共56項IVD產(chǎn)品獲批拿證。

END